發(fā)布時間：2023-01-06 17:12:20 熱度：

注冊香港公司之后第一件事就是需要了解香港的稅收政策，雖然香港不實行外匯管制，且對境外投資沒有最低要求或任何限制，但是所有在香港從事活動的企業(yè)，無論是否在香港注冊成立，都必須在開業(yè)后1個月內(nèi)香港稅務(wù)局辦理商業(yè)登記證。其次，也需要了解香港的稅收政策。今天，舒心企服將為大家介紹香港最全稅收政策。

香港稅制屬于分類稅制，以所得稅為主，輔之征收行為稅和財產(chǎn)稅等。具體有兩大類：一類是直接稅，包括物業(yè)稅、利得稅、薪俸稅；一類是間接稅，包括遺產(chǎn)稅、印花稅、酒店房租稅等。

一、企業(yè)稅務(wù)：利得稅

凡在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生，或得自香港的利潤的人士，包括合伙企業(yè)、信托人或團體，均須課稅。

1、課稅基礎(chǔ)：

香港實行地域來源征稅制度，即只有源自香港的收入才須在香港課稅。因此，只有源自香港的利潤才須予以征收利得稅。

2、稅率：

利得稅一般稅率為16.5%（法人團體）、15%（法人團體以外的人士）。

兩級制利得稅率為8.25%，適用于法團首200萬港元應(yīng)評稅利潤，其后的應(yīng)評稅利潤則按16.5%征稅。至于非法團，兩級制利得稅率相應(yīng)為7.5%及15%。

若合伙業(yè)務(wù)由企業(yè)合伙人和非企業(yè)合伙人組成，首200萬港元的應(yīng)評稅利潤將按照相關(guān)利潤分配比例分攤予企業(yè)合伙人及非合伙人，并按較低的7.5%（非企業(yè)合伙人）或8.25%（企業(yè)合伙人）稅率微收利得稅。

3、股息：

股息一般不須課稅。股東從須繳付香港利得稅的法團所收取的股息免征稅，從境外公司獲得的股息屬于源自境外的收入，不須課稅。

4、稅務(wù)優(yōu)惠:

為鼓勵各類行業(yè)或活動，香港推行多項稅收優(yōu)惠，包括：

（1）研發(fā)開發(fā)加計扣除；

（2）對基金的稅項豁免；

（3）對附帶權(quán)益的優(yōu)惠稅率（0%）及免征薪俸稅；

（4）對企業(yè)財資中心的優(yōu)惠稅率（8.25%）；

（5）對合資格債務(wù)票據(jù)所得收益的稅項豁免；

（6）對與保險有關(guān)的義務(wù)的優(yōu)惠稅率（8.25%）；

（7）對飛機租賃業(yè)務(wù)（8.25%）、合資格船舶出租商及合資格船舶租賃管理商的優(yōu)惠稅率（0%/8.25%） 。

二、個人稅務(wù)：薪俸稅

任何雇員的受雇工作來源地是香港，而獲得來自香港的工作入息，包括本地雇員和外籍人士，均須課繳薪俸稅。

1、稅率：

個人應(yīng)課稅入息實額以累進稅率征稅，邊際稅率由2%至17%不等，最高稅額上限為按15%的標準稅率就入息凈額計算稅款。

2、外地稅收寬免：

如雇員在香港以外地區(qū)提供服務(wù)，并已在提供服務(wù)的地區(qū)就提供該服務(wù)所得的入息繳付稅款，而該外地稅項與香港薪俸稅性質(zhì)大致相同，可申請避免雙重課稅。

如該地區(qū)未與香港訂立稅收協(xié)定，該部分已被征收外地稅款的入息則可獲單方面寬免。

3、課稅年度：每年的4月1日至次年的3月1日。

4、繳稅：薪俸稅一般分為兩期繳付，一是于上年3月31日截結(jié)的課稅年度評定的薪俸稅，連同當(dāng)前課稅年度應(yīng)繳付的暫繳薪俸稅的75%，并于當(dāng)年1月或2月繳付；二是剩余的暫繳薪俸于4月繳付。

三、物業(yè)稅

物業(yè)擁有人須就其位于香港的物業(yè)的租金收入繳付物業(yè)稅。物業(yè)稅按物業(yè)應(yīng)評稅凈值以15%的標準稅率計算。（物業(yè)應(yīng)評稅凈值=業(yè)主所收取的租金、服務(wù)費及其他費用減去20%）

四、印花稅

印花稅是針對坐落香港的不動產(chǎn)租約、不動產(chǎn)買賣或轉(zhuǎn)讓文書，以及香港證券的轉(zhuǎn)讓文書而征收的稅項。

1、若不動產(chǎn)或香港股票的轉(zhuǎn)讓價低于市價，印花稅可能會按轉(zhuǎn)讓當(dāng)日的市價計算。

2、轉(zhuǎn)讓香港證券的印花稅收費為轉(zhuǎn)讓證券價值的0.13%；無償產(chǎn)權(quán)處置轉(zhuǎn)讓書，另加轉(zhuǎn)讓證券價值的0.26%。

3、對于不動產(chǎn)租約的印花稅，若租期不超逾1年，稅率為其1年租期內(nèi)須繳租金總額的0.25%；若租期超逾1年但不超逾3年，稅率為其年租或平均租期的0.5%；若租期超逾3年，稅率為其年租或平均年租的1%。

4、對于不動產(chǎn)買賣或轉(zhuǎn)讓的印花稅實行從價計稅，非住宅物業(yè)的最高從價印花稅稅率為物業(yè)售價或價值的4.25%。

5、住宅物業(yè)的從價印花稅稅率統(tǒng)一為15%，某些情況下除外。此外，若在取得住宅物業(yè)后的36個月內(nèi)將其轉(zhuǎn)售，須繳交5%至20%不等的額外印花稅。此外，所有非香港永久性居民的人士，包括有限公司，購買住宅物業(yè)還須按15%的稅率繳納買家印花稅。

五、關(guān)稅

香港作為一個自由港。一般而言，進口香港的貨品都無需繳稅，除下列物品：酒類、煙草、碳氫油類及甲醇。

六、遺產(chǎn)稅

香港于2006年取消遺產(chǎn)稅。

七、酒店房租稅

酒店房租稅是對酒店及旅館住房征收的稅項，每所酒店的東主申報和繳交稅項。自2008年7月1日，政府把稅率調(diào)低為客人所付房租的0%，即免收酒店房租稅。

八、社會保險費

雇主及雇員均須定期向強積金計劃作出供款，供款額為雇員有關(guān)入息的5%，并受限于最低及最高有關(guān)入息水平。以月薪雇員而言，最低及最高有關(guān)入息水平分別為7100港元及30000港元。對于月入息不足7100港元的雇員，由雇主向強積金計劃繳納5%的供款，而雇員無須供款。對于每月入息達到7100港元或以上的雇員，雇員及雇主各繳納5%的強制性供款，雇員需繳納的部分由雇主代為扣繳。

需要注意的是，注冊香港公司之前還需要辦理ODI境外投資備案，不然別說稅收，可能連注冊香港公司都是不合規(guī)的，如果不知道如何注冊香港公司，申請報稅，以及辦理ODI境外投資備案，都可以直接委托舒心企服辦理，具體可以在線咨詢了解。