發(fā)布時間：2023-02-14 17:14:20 熱度：

都知道NRA賬戶的優(yōu)勢，舒心企服也跟大家講解過很多NRA賬戶的好處和辦理流程的便捷等，也越來越多企業(yè)選擇辦理NRA賬戶作為境外投資之后與國外投資主體企業(yè)資金匯轉(zhuǎn)的主要賬戶。但是今天需要給大家分析一下NRA賬戶潛在風險，這樣子才能讓企業(yè)有效避免風險情形的出現(xiàn)，境外投資才可以長期發(fā)展下去。

NRA賬戶潛在風險分析：

一是虛增涉外收支交易量。對于以NRA賬戶作為跨境資金結(jié)算平臺的模式，一般是由境內(nèi)機構(gòu)、離岸公司、境外貿(mào)易商簽訂三方貿(mào)易合同，貿(mào)易資金經(jīng)由NRA賬戶來處理。這樣一來，在國際收支間接申報中，原本境內(nèi)外之間的直接收付款由于需經(jīng)NRA賬戶進行，無形中使單筆跨境收/付匯變?yōu)榱藘晒P。對銀行而言，這一操作增加了跨境資金結(jié)算量和中間業(yè)務(wù)收入，還可增加外匯存款；對企業(yè)而言，達到了資金運作的目的，節(jié)約了財務(wù)成本。但對外匯管理部門而言，這一運作模式客觀上虛增了涉外收支交易量。

二是不利于對NRA賬戶跨境收支的精準監(jiān)測分析。在國際收支統(tǒng)計間接申報交易代碼中，對于境內(nèi)非居民賬戶的收支均計入“境外存入款項/調(diào)出”，交易附言為“非居民從境外收款/非居民向境外付款”。當境內(nèi)公司支付一筆貨款至某NRA賬戶時，其在辦理國際收支申報時，其交易附言申報為“向境內(nèi)非居民支付款項一般貿(mào)易貨款”；但當境外機構(gòu)通過NRA賬戶將上述款項支付至境外時，其申報交易附言則體現(xiàn)為“非居民向境外付款”，款項性質(zhì)缺乏延續(xù)性。實踐中，一些不法企業(yè)利用此渠道掩蓋跨境資金的來龍去脈，影響了外匯管理部門對NRA賬戶的資金進出實施有效的監(jiān)測分析。

三是部分市場主體可能通過NRA賬戶將外匯利潤截留境外并在一定時期實現(xiàn)非法流入。實踐中，一些境內(nèi)企業(yè)在與境外離岸公司簽訂出口合同時刻意將價格壓低，甚至低于成本價，而境外離岸公司在與境外進口商簽訂合同時則將價格恢復(fù)至合理水平。其目的在于將出口貨物中的大部分利潤截留在NRA賬戶中，后期再將賬戶內(nèi)資金轉(zhuǎn)移境外或利用境內(nèi)個人分拆的方式匯入境內(nèi)，以規(guī)避境內(nèi)稅收政策和外匯管理政策。

四是部分境內(nèi)企業(yè)可能通過NRA賬戶轉(zhuǎn)移外匯資金。由于NRA賬戶和在岸賬戶在管理口徑上的差異，客觀上使NRA賬戶可能成為跨境轉(zhuǎn)移資金的途徑。例如，一些境內(nèi)機構(gòu)在境外有未經(jīng)登記的境外投資項目，該項目所產(chǎn)生的境外投資收益通過合規(guī)渠道匯入境內(nèi)較為困難。對此，一些境內(nèi)機構(gòu)先將境外投資所得收益匯入其離岸公司開立的NRA賬戶，再由離岸公司與境內(nèi)機構(gòu)簽訂一筆進口貿(mào)易合同，標的物為存放在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的貨物，并由NRA賬戶向境內(nèi)機構(gòu)付款，從而實現(xiàn)將境外資金快速轉(zhuǎn)移至境內(nèi)的目的。目前，對于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的貨物買賣，在貿(mào)易背景審查時并無特別要求，重點核查境內(nèi)收付匯企業(yè)的貿(mào)易合同、貨權(quán)轉(zhuǎn)移憑證等，一般不會核查境外投資所得收益匯入NRA賬戶的環(huán)節(jié)，因此，一些外匯資金就可通過此類構(gòu)造交易，借助NRA賬戶實現(xiàn)流入。

此外，由于境內(nèi)外兩個市場存在匯差，實踐中，個別境外主體還可能在缺少貿(mào)易背景的情況下，利用人民幣NRA賬戶進行跨境資金運作，采取境內(nèi)購匯、境外結(jié)匯的方式循環(huán)操作，以套取境內(nèi)外匯差收益。

最后還是要提醒一下即將辦理NRA賬戶的企業(yè)，現(xiàn)在各大銀行辦理NRA賬戶開戶需要企業(yè)提供ODI境外投資備案憑證，不然無法辦理開戶手續(xù)，如果企業(yè)不知道如何辦理NRA賬戶以及不知道怎么辦理ODI境外投資備案憑證的話，可以委托我們舒心企服幫您辦理，具體可以在線咨詢了解。